公司与个人独资企业所得税比较

公司，征收方式：查账征收

所谓查账征收就是以公司营业收入减去各种成本费用后所得利润为征收对象按照一定税率进行征收所得税的征收方式。

公司的主要所得税税种主要有工资个人所得税，企业所得税，分红个人所得税。

工资个人所得税，征收对象，员工工资，征收方式为梯级累进，对于工资中对于起征点部分的免税，对于高于起征点的部分按照不同区间对应的不同税率分别征收，整体而言，高于起征点越多的区间税率越高，直至顶税45%（具体税率表可个人百度查询或打12366税务咨询电话咨询）。

企业所得税，征收对象，公司利润，征收方式为按税率征收，其中，小微公司可享有一定的优惠应税率。小微公司的企业所得税应税率为：

5%（年度利润额不高于100万的部分），

10%（年度利润高于100万不高于300万的部分），

25%（年度利润高于300万的部分）。

非小微公司不享有优惠税率，税率统一为25%。

小微企业认定标准：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额（利润）300万元以下。

分红所得税，征收对象，净利润，征收方式为固定税率征收。

公司的利润并不等于股东的利润，要把公司的利润转化为股东的利润，还需要缴纳一定的分红所得税，分红所得税税率固定，为20%。

如果不考虑小微公司优惠税率的问题，那么公司的盈利转化为股东的盈利需要承担的所得税税负为盈利部分 25%+（1-25%）*20%=40%



个人独资企业，征收方式：核定征收

所谓核定征收是以营业收入按照一定的比例核定利润然后以此为对象进行征收所得税的征收方式。

个人独资企业所得税税种为工资个人所得税和分红个人所得税。

工资个人所得税，同公司工资个人所得税，不再赘述。

分红个人所得税，征收对象，核定营业利润。绝大多数行业的核定利润率为10%，个别行业略有不同。

分红个人所得税税率为

年度核定营业利润不超过30000的部分（假设核定利润率为10%下同）（营业收入300000以内），所得税率为5%，按营业收入全额计的话，实际所得税率0.5%

年度核定营业利润超过30000不超过90000的部分（营业收入900000以内），所得税率为10%，按营业收入全额计的话，实际所得税率1%，速算扣除数（实际税负与全额按最新税率计算所得税负的差额）为1500。

年度核定营业利润超过90000不超过300000的部分（营业收入3000000以内），所得税率为20%，按营业收入全额计的话，实际所得税率2%，速算扣除数为10500。

年度核定营业利润超过300000不超过500000的部分（营业收入5000000以内），所得税率为30%，按营业收入全额计的话，实际所得税率3%，速算扣除数为40500。

年度核定营业利润超过500000的部分（营业收入5000000以上），所得税率为35%，按营业收入全额计的话，实际所得税率3.5%，速算扣除数为65500。

分红个人所得税税率3.5%封顶。

上述税率为目前正在施行的税率，但不排除后期税务政策会发生调整，如发生调整，请恕难以实时通知，具体请及时联系客户经理确认。

个人独资企业缴纳完分红个人所得税后，不用再缴纳企业所得税了，也就是说完成了从企业利润到股东利润的转换。

从上文可以看出，个人独资企业的所得税税负远低于公司所得税税负，如果可以把公司的业务转移到个人独资企业名下，那就可以合理合法的省税避税，就算不能完全转移，转包一部分业务到个人独资企业名下，也可以合理合法的省税避税。如果企业进项较少甚至没有进项的话，最高可以把所得税税率从公司的40%降到个人独资企业的3.5%。